Od 1 stycznia 2026 wchodzą w życie ważne zmiany podatkowe, zarówno dla przedsiębiorców jak i dla osób prywatnych.
Rząd przewiduje większe wpływy do budżetu, to efekt podwyżek niektórych stawek, uszczelnienia systemu oraz nowych instrumentów podatkowych. Co dokładnie się zmienia i kogo najbardziej dotkną te reformy?
Poniżej od nas kilka istotnych punktów, mianowicie:
1. KSeF – obowiązkowe e-faktury:
- Od 1 lutego 2026 r. dla firm z obrotem powyżej 200 mln zł.
- Od 1 kwietnia 2026 r. dla wszystkich czynnych podatników VAT.
- Możliwe przesunięcie dla najmniejszych podatników do 2027 r.
2. Limit zwolnienia podmiotowego VAT:
- Podniesienie limitu z 200 000 zł do 240 000 zł.
3. Ordynacja podatkowa:
- Wprowadzenie zasady domniemania niewinności podatnika.
- 6 miesięcy vacatio legis dla zmian niekorzystnych.
- Brak odsetek za zwłokę po 6 miesiącach trwania kontroli.
4. CIT:
- CIT-15J nie trzeba składać ponownie, jeśli dane się nie zmieniły.
- PGK nie traci statusu przy transakcjach nierynkowych.
5. PIT / Ryczałt:
- Ryczałt 17% dla usług na rzecz podmiotów powiązanych.
- Zaostrzenie warunków IP BOX.
- Zmiany przy sprzedaży auta z leasingu – bez podatku dopiero po 3 latach.
- Rozszerzenie ulgi termomodernizacyjnej.
- Nowe zwolnienia podatkowe.
- Zmiany w daninie solidarnościowej.
6. Akcyza:
- Podwyżki akcyzy na alkohol (ok. 15%).
- Podwyżki akcyzy na papierosy, tytoń i płyny do e-papierosów (20–50%).
7. Ulga na robotyzację:
- 100% odliczenia kosztów robotyzacji.
- Zniesienie ograniczenia czasowego ulgi.
8. Likwidacja zgłaszania osób odpowiedzialnych za podatki:
- Uchylenie art. 31 Ordynacji podatkowej.
9. Limity „małego podatnika”:
- Nowe limity PIT, CIT i VAT zgodne z przeliczeniem 2 mln euro.
- Zmiany w jednorazowej amortyzacji do 50 tys. euro.
Co nie jest pewne/nie zostało potwierdzone ostatecznie.
Niektóre zmiany w PIT i CIT, które były w projektach (np. duże zmiany w zakresie IP BOX, darowizny) mogą wejść w życie już od 1 stycznia 2026 r., ponieważ projekt ustawy (nr UD116) nadal jest w konsultacjach.
Zmiany w CIT (np. dotyczące stawki CIT banków) są zapowiadane przez rząd / w budżecie, ale nie wszystkie detale mogą być już ostateczne (np. prognozy budżetowe zakładają wpływy z CIT od banków).
W razie pytań jak zawsze zapraszamy do kontaktu telefonicznego lub e-mailowego.
