Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce wprowadzone zostaną nowe przepisy dotyczące rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w formie kasowej. To istotna zmiana, która może przynieść znaczące korzyści dla małych przedsiębiorców, w tym dla jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG) w branży transportowej. Ministerstwo Finansów podjęło inicjatywę wprowadzenia dobrowolnego PIT kasowego, co może uprościć życie wielu firmom. W tym wpisie przyjrzymy się szczegółom tego rozwiązania, kto może z niego skorzystać, jakie są jego korzyści i potencjalne wyzwania.
Czym jest PIT Kasowy?
PIT kasowy to metoda rozliczania podatku dochodowego, w której podatek płacony jest dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za towary lub usługi, a nie na podstawie daty wystawienia faktury. Oznacza to, że przedsiębiorcy zapłacą podatek jedynie od rzeczywistych przychodów, co może znacznie poprawić ich płynność finansową, zwłaszcza w przypadku opóźnień w płatnościach od kontrahentów. Wprowadzenie PIT kasowego ma na celu wsparcie drobnych przedsiębiorców i jest odpowiedzią na ich potrzeby w zakresie bardziej elastycznego zarządzania finansami.
Kto może skorzystać z PIT kasowego?
Zgodnie z projektem nowelizacji ustawy o PIT, z kasowej metody rozliczeń będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają następujące warunki:
- Przychody: W roku poprzedzającym rok podatkowy przedsiębiorca nie może przekroczyć przychodów w wysokości 250 000 euro (około 1 082 500 zł według aktualnego kursu).
- Brak ksiąg rachunkowych: Przedsiębiorca nie prowadzi ksiąg rachunkowych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
- Złożenie oświadczenia: Przedsiębiorca musi złożyć oświadczenie o wyborze metody kasowej do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, oświadczenie należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności.
Jakie formy opodatkowania obejmuje PIT kasowy?
Kasowy PIT będzie dostępny dla przedsiębiorców rozliczających się według różnych form opodatkowania:
- Skala podatkowa (art. 27 ustawy o PIT),
- IP BOX (art. 30ca ustawy o PIT),
- Podatek liniowy (19% – art. 30c ustawy o PIT),
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (rozdział 2 ustawy o ryczałcie).
Warto zaznaczyć, że kasowy PIT jest dostępny tylko dla przedsiębiorców prowadzących działalność samodzielnie. Oznacza to, że nie obejmuje on osób prowadzących działalność w formie spółki cywilnej czy spółki jawnej.
Korzyści dla przedsiębiorców w branży transportowej
- Poprawa płynności finansowej: W branży transportowej, gdzie często dochodzi do opóźnień w płatnościach, PIT kasowy może stanowić ulgę finansową. Dzięki możliwości zapłaty podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty, przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi zasobami finansowymi i uniknąć sytuacji, w której muszą płacić podatek od niezrealizowanych przychodów.
- Lepsze zarządzanie sezonowymi wahaniami przychodów: Branża transportowa często doświadcza sezonowych wahań w przychodach. PIT kasowy pozwala przedsiębiorcom na dostosowanie obciążeń podatkowych do rzeczywistych przepływów finansowych, co może być korzystne w okresach mniejszych zleceń.
- Mniejsza presja na wystawianie faktur: Przedsiębiorcy nie będą musieli obawiać się skutków podatkowych związanych z wystawieniem faktury. Podatek będzie naliczany jedynie w momencie faktycznego otrzymania płatności.
Wyzwania związane z wprowadzeniem PIT kasowego
- Większa odpowiedzialność za dokumentację: PIT kasowy wymaga od przedsiębiorców dokładnego monitorowania płatności. Przedsiębiorcy muszą prowadzić szczegółową ewidencję, aby dokładnie dokumentować, kiedy otrzymali zapłatę i kiedy ponieśli wydatki. Może to zwiększyć obciążenia administracyjne, zwłaszcza dla mniejszych firm, które nie posiadają rozbudowanych działów księgowych.
- Ograniczona dostępność: Kasowy PIT będzie mógł być stosowany jedynie w transakcjach między przedsiębiorcami (B2B), co może ograniczyć jego użyteczność dla firm obsługujących zarówno klientów biznesowych, jak i indywidualnych.
- Konieczność przestrzegania rocznego zobowiązania: Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na PIT kasowy, będą musieli stosować tę metodę przez cały rok podatkowy, nawet jeśli zamkną swoją działalność i otworzą nową. Może to stanowić wyzwanie w przypadku zmian w profilu działalności.
- Brak kompatybilności z kasowym VAT: Limity dla kasowego PIT i kasowego VAT nie są zharmonizowane, co może prowadzić do zamieszania i skomplikować rozliczenia podatkowe przedsiębiorców. Limity przychodów dla kasowego PIT są niższe (250 000 euro) w porównaniu z limitem kasowego VAT (2 mln euro).
- Nieregularność w rozliczeniach: Nieregularność w otrzymywaniu płatności może prowadzić do nieregularności w rozliczeniach podatkowych, co wymaga stałego monitorowania i planowania płatności.
PIT kasowy jako szansa dla małych przedsiębiorców
Wprowadzenie kasowego PIT od 2025 roku jest krokiem w stronę uproszczenia systemu podatkowego i wsparcia małych przedsiębiorców. Daje to szansę na poprawę płynności finansowej i dostosowanie obciążeń podatkowych do rzeczywistego stanu finansów firmy. Jednakże przedsiębiorcy powinni dokładnie rozważyć, czy PIT kasowy jest odpowiedni dla ich specyfiki działalności, uwzględniając związane z nim wyzwania administracyjne i ograniczenia.
Przed podjęciem decyzji o wyborze tej metody rozliczeń, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że kasowy PIT będzie korzystnym rozwiązaniem. Ponadto, przedsiębiorcy powinni śledzić postępy legislacyjne i szczegóły nowelizacji ustawy o PIT, aby być na bieżąco z wszelkimi zmianami i dodatkowymi wymogami.
Jeśli potrzebujesz pomocy z księgowością w firmie transportowej, skontaktuj się z nami!
