Faktura VAT marża działa trochę inaczej niż zwykła faktura VAT, szczególnie przy zakupie auta, bo tu nie odliczasz VAT w tradycyjny sposób.
Czym jest VAT marża przy zakupie auta
- Stosowana m.in. przez komisy i firmy handlujące używanymi samochodami
- VAT naliczany jest od marży sprzedawcy (czyli różnicy między ceną zakupu a sprzedaży), a nie od całej kwoty brutto
- Na fakturze nie ma wyszczególnionej kowty VAT, jest tylko dopisek „procedura marży, towary uzywane „ lub podobny.
Księgowanie w firmie kupującego
- Podatek VAT, brak prawa do odliczenia VAT (bo na fakturze nie ma VAT do odliczenia)
- Wartość samochodu ujmujesz w ewidenjci śródków trwałych w wartosci brutto z faktury
- Amortyzacja, odpisy robisz od tej wartości brutto
- Jeśli to pojazd osobowy używany w firmie i prywatnie, stsoujesz amortyzację i koszty eksploatacji wg. zasady 50% lub 100% w zalezności od zgłoszenia w VAT-26 i prowadzsenia kilometrówki dla VAT.
Przyklad księgowania: Załóżmy że kupujesz auto na FV VAT marża
- Kwota brutto na Fv to 60 000,00zł (bez wyszczególnienia VAT)
- Księgujesz:
Wn 010 Środki trwałe – 60 000,00zł
Ma 201 Rozrachunki z dostawcami – 60 000,00zł
- Później amortyzujesz co miesiąc od 60 000,00zł
Różnice w podatkach
- VAT – nie odliczasz nic
- PIT/CIT amortyzacja + koszty bieżące eksploatacji zmiejszają Twój dochód
- Jeśli sprzedajesz auto, wtedy rozliczasz przychód i VAT w normalnej procedurze (chyba że sprzedaż też na VAT marża, jeśli masz taką możliwość i spełniasz warunki).
Masz pytania skontaktuj się z naszymi ekspertami, a zapewne pomogą!.
